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項目

個人退休金專戶制
（個人帳戶制）

年金保險制
（投保商業年金保險）

辦理方式

無僱用人數之限制。由雇主每月
為勞工個人提存退休金至勞保局
，專戶存儲

勞工200人以上之事業單位經工會
同意，無工會者，經1/2以上勞工
同意後，若有過半數勞工選擇參
加，得投保符合保險法規定之年
金保險

特色

由個別勞工承擔風險，具有強制
儲蓄特性

1 由參加投保者共同分擔風險
2 可能享有意外險及醫療險之保障

雇主負擔

退休金提撥率採固定費率，雇主
負擔成本明確，提撥率不得低於
6%

退休金提撥率採固定費率，雇主負
擔成本明確，提撥率不得低於6%

勞工負擔

勞工可自願提撥，在工資 6% 範
圍內可享有稅賦優惠

勞工可自願參加，每年有24000元
列舉扣除額，享有稅賦優惠

所得維持

１視個人帳戶累積本金及收益總
  合而定
２國庫負銀行二年定期存款利率
  之收益保證

１由保險公司負給付責任
２由保險公司負銀行二年定期存款
  利率之收益保證

政府角色

由勞保局承辦個人帳戶之收支及
保管業務，政府建立管理及監督
機制

政府建立管理及監督機制，保險公
司應符合一定要件，始可承辦

優點

１年資不受同一事業限制
２個人帳戶累積金額明確，易於
  查知
３基金財務收支風險較低

１年資不受同一事業限制
２可滿足勞工對不同保證收益及年
  金領取方式之需求
３具有安定基金、再保及提存準備
  金等保障、控管機制
４保險公司之資金運用較靈活

缺點

１無所得重分配之功能
２採確定提撥制，平日累積之退
  休金，易受通貨膨脹影響

１財務收支風險高，保險公司有倒
  閉之風險
２失業期間，保險契約恐難以維持
  ，須審慎因應
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